Amortissement et fiscalité des dentistes : tout ce que vous devez savoir en 2025

La gestion financière d’un cabinet dentaire ne se limite pas aux soins des patients. Une bonne stratégie d’amortissement et de déduction fiscale peut considérablement alléger la charge fiscale et optimiser la rentabilité.

En 2025, les règles fiscales évoluent, et les dentistes doivent s’assurer que leurs investissements (fauteuils, imagerie 3D, matériel CFAO…) sont bien amortis, et que leurs charges (loyer, travaux, intérêts d’emprunt…) sont correctement déduites.

Mais entre immobilisation ou charge, leasing ou achat comptant, location ou SCI, il est facile de commettre des erreurs pouvant entraîner un redressement fiscal. Ce guide complet vous explique tout ce que vous devez savoir pour optimiser votre fiscalité et éviter les pièges.

1. Amortissement du matériel et des équipements dentaires

Les équipements d’un cabinet dentaire représentent un investissement majeur, mais leur coût peut être optimisé grâce à l’amortissement fiscal. Cette stratégie permet d’étaler la charge de ces achats sur plusieurs années et de réduire l’imposition du cabinet.

Taux et durées d’amortissement du matériel dentaire

Chaque équipement dentaire possède une durée de vie comptable fixée par l’administration fiscale. Voici un tableau des principales durées d’amortissement applicables en 2025 :

Note : Conformément à l’article 214-13 du Plan Comptable Général (PCG), la durée d’utilisation constitue la référence comptable pour la détermination de la durée d’amortissement. 

En respectant ces durées, vous évitez un redressement fiscal et optimisez votre imposition.

Immobilisations vs charges : comment éviter les requalifications fiscales ?

Règle des 500 € HT : que faut-il immobiliser ?

• Les équipements dont le coût est supérieur à 500 € HT doivent être immobilisés et amortis sur plusieurs années.
• Les achats inférieurs à 500 € HT peuvent être passés directement en charge, donc déduits immédiatement du résultat fiscal.

Par exemple :
✅ Un fauteuil dentaire à 8 000 € → immobilisation et amortissement sur 7 à 10 ans.
✅ Une lampe à polymériser à 450 € → passage en charge immédiate, déduction fiscale immédiate.

Erreur à éviter : Déduire en charge un équipement coûteux risque d’entraîner un redressement fiscal si l’administration requalifie l’opération en immobilisation.

Selon le 2° du 1 de l’article 39 du Code Général des Impôts (CGI), les amortissements déductibles doivent se conformer aux usages généralement admis pour chaque nature d’industrie ou de commerce. 

Stratégie d’investissement : leasing ou achat comptant ?

Le choix entre achat comptant et leasing (crédit-bail) a un impact majeur sur la trésorerie et la fiscalité du cabinet.

Bon à savoir :
→ Le leasing est souvent plus intéressant fiscalement car les loyers sont intégralement déductibles, contrairement à l’amortissement qui s’étale sur plusieurs années.
→ L’achat comptant peut être plus rentable si vous souhaitez détenir le matériel sur le long terme et éviter les frais financiers du leasing.

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À retenir pour maximiser vos amortissements

• Respecter les taux et durées d’amortissement pour éviter les requalifications.
• Vérifier si un équipement doit être immobilisé ou passé en charge.
• Privilégier le leasing si vous cherchez une déduction fiscale rapide.
• L’achat comptant reste intéressant si vous avez une bonne trésorerie et souhaitez conserver votre matériel longtemps.

2. Déduction des frais liés aux locaux professionnels

Les locaux professionnels représentent une charge importante pour un cabinet dentaire. Heureusement, plusieurs dépenses peuvent être déduites pour optimiser la fiscalité du praticien. Mais attention, certaines erreurs peuvent entraîner une requalification fiscale.

Location ou acquisition : quel choix fiscal optimal ?

L’occupation du local peut se faire de deux manières principales : location ou acquisition. Chaque option a des impacts fiscaux différents.

a) Location (bail professionnel ou commercial)

• Les loyers et charges locatives sont 100 % déductibles du résultat imposable.
• Flexibilité en cas de changement de local.
• Moins d’engagement financier initial.

b) Acquisition via une SCI (Société Civile Immobilière)

• L’achat du local permet de constituer un patrimoine.
• Les intérêts d’emprunt et certaines charges sont déductibles.
• La SCI peut louer le local au cabinet, ce qui génère un avantage fiscal si bien structuré.

Erreur à éviter : Acheter un local en nom propre expose à une imposition plus lourde sur les revenus fonciers. La SCI soumise à l’IS (Impôt sur les Sociétés) est souvent plus avantageuse.

Charges déductibles pour un cabinet dentaire

Pour réduire l’imposition, plusieurs frais liés aux locaux peuvent être déduits :

• Les loyers et charges locatives (eau, électricité, entretien…).
• Les intérêts d’emprunt si le local est financé par un crédit.
• Les travaux de rénovation et d’entretien (peinture, plomberie…).
• Les taxes locales comme la CFE (Cotisation Foncière des Entreprises).

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Attention : Les travaux d’agrandissement ou de reconstruction ne sont pas déductibles immédiatement. Ils doivent être immobilisés et amortis.

Cas particulier : mise à disposition du local par une SCI

Beaucoup de dentistes détiennent leur local via une SCI. Cela permet d’optimiser la fiscalité, mais il faut respecter certaines règles pour éviter une requalification fiscale.

• Fixer un loyer cohérent avec le marché pour éviter un redressement.
• Éviter les montages abusifs (exemple : ne pas déclarer de loyer pour minimiser l’imposition).
• Payer les loyers à la SCI de manière régulière et tracer les paiements.

Si la SCI est à l’IS, elle peut amortir le bien, ce qui offre un avantage fiscal non négligeable. En revanche, une SCI à l’IR entraîne une imposition directe des loyers perçus par les associés.

3. Optimisation fiscale : bonnes pratiques et pièges à éviter

Même avec une bonne gestion des amortissements et des charges, un cabinet dentaire peut subir des erreurs fiscales coûteuses s’il ne respecte pas certaines règles. Une mauvaise classification des dépenses, un mauvais choix de financement ou encore une SCI mal gérée peuvent entraîner des redressements fiscaux et des charges supplémentaires. Pour maximiser l’optimisation fiscale tout en restant conforme aux réglementations, il est essentiel de suivre certaines bonnes pratiques et d’éviter les erreurs courantes.

Bonnes pratiques pour optimiser la fiscalité du cabinet

Une stratégie fiscale efficace repose sur une planification rigoureuse et une bonne compréhension des options disponibles :

• Planifier les investissements sur plusieurs années
  Un achat important (fauteuils, équipements CFAO, imagerie 3D) peut alourdir la fiscalité d’une année donnée. En étalant ces dépenses sur plusieurs exercices, il est possible de lisser la charge fiscale et d’éviter une hausse brutale de l’imposition.
• Choisir le bon mode de financement
  Le leasing permet une déduction immédiate des loyers, alors que l’achat comptant entraîne un amortissement progressif du bien sur plusieurs années. Selon la situation financière du cabinet, l’un ou l’autre peut être plus avantageux.
• Optimiser l’utilisation d’une SCI pour l’acquisition des locaux
  En cas d’achat immobilier, la création d’une SCI soumise à l’IS permet d’amortir le bien et de bénéficier d’une fiscalité plus avantageuse. Ce montage évite l’imposition des loyers à titre personnel et offre une meilleure maîtrise des coûts.
• S’assurer de la bonne éligibilité des charges déductibles
  Certaines dépenses peuvent être immédiatement déduites (entretien des locaux, intérêts d’emprunt, taxes), tandis que d’autres doivent être immobilisées. Une erreur dans cette classification peut avoir des conséquences fiscales importantes.
• Se faire accompagner par un expert-comptable
  La fiscalité évolue chaque année et peut impacter directement la rentabilité du cabinet. Un expert-comptable spécialisé en professions libérales permet d’anticiper ces changements et d’éviter des erreurs qui pourraient entraîner un redressement fiscal.

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Erreurs fréquentes et risques fiscaux

Certaines erreurs sont récurrentes dans la gestion fiscale des cabinets dentaires et peuvent avoir des conséquences lourdes en cas de contrôle :

• Requalification des charges en immobilisations
  L’administration fiscale impose que les équipements d’une valeur supérieure à 500 € HT soient immobilisés et amortis. Déduire immédiatement un achat de matériel coûteux peut entraîner une requalification fiscale, avec des pénalités à la clé.
• Sous-évaluation du loyer d’une SCI
  Un dentiste propriétaire de son local via une SCI doit fixer un loyer cohérent avec le marché. Un montant trop faible peut être considéré comme un abus fiscal, entraînant une requalification du montage et une taxation rétroactive.
• Oubli ou sous-exploitation des charges déductibles
  Certains cabinets ne déduisent pas toutes les charges éligibles, notamment les intérêts d’emprunt, les taxes locales ou certains travaux d’entretien. Une gestion rigoureuse permet de réduire l’imposition de manière légale et efficace.
• Déduction abusive de travaux
  Si les travaux de maintenance et d’amélioration sont fiscalement déductibles, les travaux d’agrandissement ou de restructuration doivent être immobilisés et amortis. Une erreur dans cette classification peut attirer l’attention de l’administration fiscale.

À retenir pour une optimisation fiscale efficace

• Anticiper et planifier les investissements pour éviter des charges fiscales excessives sur une année donnée.
• Adapter le mode de financement des équipements en fonction des besoins du cabinet et de son imposition.
• Sécuriser les montages fiscaux, notamment en cas de SCI, en respectant les prix du marché et les obligations légales.
• Exploiter toutes les charges déductibles pour alléger la pression fiscale.
• Vérifier la classification des dépenses entre immobilisation et charge pour éviter tout redressement fiscal.

Une gestion fiscale bien maîtrisée permet non seulement d’éviter des erreurs coûteuses, mais aussi d’optimiser la rentabilité du cabinet à long terme. Un accompagnement professionnel est souvent un atout pour sécuriser ces choix et tirer pleinement parti des dispositifs fiscaux en vigueur.

Bon à savoir : Les indicateurs à surveiller pour une gestion fiscale efficace

Pour s’assurer que la fiscalité du cabinet est bien optimisée, certains indicateurs financiers doivent être suivis régulièrement :
→ Taux de charges déductibles : Vérifiez que toutes les charges éligibles sont bien prises en compte dans votre comptabilité.
→ Montant des amortissements annuels : Assurez-vous que l’amortissement des équipements est bien étalé sur plusieurs années.
→ Ratio leasing vs achat : Évaluez l’impact fiscal de vos modes de financement pour ajuster votre stratégie d’investissement.
→ Rentabilité du cabinet après fiscalité : Analysez l’impact des déductions et amortissements sur votre résultat net.
→ Respect des obligations fiscales et comptables : Évitez tout risque de redressement en vous assurant que vos déclarations sont conformes aux exigences de l’administration fiscale.

Un suivi régulier de ces indicateurs permet d’anticiper les ajustements nécessaires et d’optimiser la rentabilité du cabinet à long terme.

Sécuriser sa fiscalité pour mieux développer son cabinet

L’optimisation fiscale d’un cabinet dentaire repose sur une gestion rigoureuse des amortissements et des charges déductibles. En respectant les règles comptables, en anticipant les investissements et en choisissant des modes de financement adaptés, il est possible de réduire significativement l’imposition tout en garantissant une bonne rentabilité.

Toutefois, certaines erreurs, comme une mauvaise classification des dépenses ou une gestion inadaptée d’une SCI, peuvent entraîner un redressement fiscal. Pour éviter ces pièges, un accompagnement professionnel permet d’assurer la conformité des choix fiscaux et d’optimiser chaque poste de dépense.

Gérer son cabinet, c’est aussi savoir optimiser sa fiscalité pour sécuriser sa croissance.

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1. Évitez les erreurs fiscales : Nos experts vous aident à structurer vos amortissements et charges pour maximiser vos déductions.
2. Optimisez votre rentabilité : Nous analysons votre situation pour trouver la meilleure stratégie fiscale adaptée à votre cabinet.
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